→

→

🗓 29.04.2026

⏲ 12 минут

Связаться:

Основатель центра контрактного сопровождения «Казна ГК»

Дмитрий Матвеев

В статье разберемся, почему переход с УСН на АУСН может стать стратегическим преимуществом для бизнеса, как режим налогообложения влияет на участие в госзакупках и что учесть при работе с казначейством и банковскими учреждениями.

Упрощенная система налогообложения (УСН) РФ в 2026 году трансформируется. Для представителей малого/среднего бизнеса, индивидуальных предпринимателей (ИП) это означает новые обязательства. Одним из самых обсуждаемых инструментов становится АУСН.

Что такое УСН? Это налоговый спецрежим для малого/среднего бизнеса. Логика прозрачна: вы заменяете три налога — на прибыль, имущество и НДФЛ — одним платежом (единой ставкой). Меньше отчетов, больше времени на развитие. Однако бизнес обязан удерживать показатели выручки, численности штата и остаточной стоимости активов в рамках лимитов. Например, с января 2026 года власти снижают уровень максимального дохода, при достижении которого нужно платить НДС, — до 20 млн руб.

Что такое АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения)? Режим вводится с января 2026 года и становится надежной поддержкой для стартапов и малого бизнеса. Налоговая нагрузка чуть выше в процентном выражении, но отчетность практически отсутствует, а главное — сохраняется освобождение от НДС при выручке до 60 млн руб. Налог рассчитывает ФНС (Федеральная налоговая служба) с учетом данных от банковских учреждений и онлайн-касс. Денежный поток проходит через авторизованные банковские счета или фиксируется онлайн-кассами. Наличный расчет допустим только при выдаче онлайн-чека, а выплата зарплаты «в конверте» технически блокируется правилами режима.

Выбор между УСН или АУСН во многом диктуется масштабом бизнеса.

Для УСН актуальны следующие лимиты:

• доход — до 490,5 млн руб. в год;
• количество сотрудников — до 130 человек;
• остаточная стоимость основных средств — до 218 млн руб.

Для АУСН требования гораздо строже:

• доход — строго до 60 млн руб. в год;
• численность сотрудников — до пяти человек (включая самозанятых);
• отсутствие филиалов;
• расчетный счет только в уполномоченном банковском учреждении.

Целевая аудитория для УСН:

• малый/средний бизнес (до 130–250 сотрудников);
• компании в «льготных» регионах, где власти снизили ставку (до 1–3%);
• низкомаржинальный бизнес с большими расходами по аренде/логистике/закупкам (здесь расходы могут составлять до 70% от выручки).

Целевая аудитория АУСН:

• микропредприятия и ИП с персоналом до 5 человек;
• бизнес с доходом до 60 млн руб. в год;
• предприниматели, которые ведут бизнес через безналичные расчеты (без бухгалтера).

АУСН также подходит для микропредприятий, которые только выходят на торги, или небольших компаний-поставщиков интеллектуальных и сервисных услуг.

Основные различия налоговых режимов:

1. Налоги и взносы. На автоматизированной системе ставки выше (8% для «Доходов» и 20% для «Доходы минус расходы»), но страховые взносы за сотрудников и ИП «за себя» платить не придется (кроме взносов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний). На УСН ставки ниже (6% и 15%), но взносы платятся в полном объеме. Однако предусмотрены региональные льготы: снижение ставок (для отдельных сфер бизнеса), налоговые каникулы — 0% в первые два года использования режима налогообложения.

2. Отчетность. На АУСН отменены следующие виды отчетов (не ведется КУДиР): декларация по налогам, расчеты по страховым взносам, 6-НДФЛ, раздел 2 TAC-1, персонализированные сведения о физических лицах. Для малого поставщика это прямая экономия на услугах бухгалтера.

Контролировать бизнес можно в приложении: доходы/расходы есть в личном кабинете налогоплательщика. Это упрощает контроль суммы налога/денежных потоков. При использовании других налоговых режимов вам придется запросить данные в бухгалтерии.

3. Проверки. Поскольку ФНС сама видит все транзакции через банковское учреждение, риск получить штраф из-за ошибки в декларации на АУСН практически сводится к нулю.

Что выбрать поставщику? УСН 6% выгоднее, если вы работаете один или с минимальными зарплатами, но при этом обороты достаточно большие. Разница в 2% налога при большой выручке окажется существеннее, чем экономия на взносах. АУСН 8% выгоднее, если есть сотрудники (до 5 человек) с хорошими зарплатами. Вы сэкономите на страховых взносах (0% вместо 30%), и эта экономия перекроет более высокую ставку налога.

Законодательство (44-ФЗ и 223-ФЗ) никак не ограничивает участие в государственных закупках для субъектов на спецрежимах. Однако есть нюансы.

Спецсчет и банки

Для участия в торгах по 44-ФЗ и 223-ФЗ поставщику необходим спецсчет. На АУСН вы обязаны работать только через уполномоченные ФНС банковские учреждения и топовые финансовые организации.
Важно: не все уполномоченные банки для АУСН входят в перечень организаций, имеющих право открывать спецсчет для госзакупок или выдавать банковские гарантии. Перед тем как перейти на АУСН, обязательно проверьте, сможет ли ваш банк обеспечить весь цикл участия в тендере.
Что касается УСН: без спецсчета участие в закупках по 44-ФЗ и большинстве процедур по 223-ФЗ технически невозможно. Именно здесь блокируется обеспечение заявки. Если вы используете классическую «упрощенку», выбор банков широкий — достаточно свериться с актуальным перечнем Минфина.

Казначейское сопровождение и ГОЗ

Находясь на АУСН, можно заключать госконтракты, но есть нюансы. Режим налогообложения не влияет на механику работы с казначейскими счетами. Более того, АУСН не освобождает от обязанности вести раздельный учет (РУ), если этого требует контракт: в рамках ГОЗ (государственных оборонных заказов), целевого финансирования (получения гранта, субсидии, инвестиции под определенный проект). Некоторые крупные коммерческие заказчики могут потребовать раздельный учет по их заказу.
Еще один критерий раздельного учета — разные ставки налога. Например, компания оказывает IT-услуги и часть деятельности попадает под льготы. В этом случае нужно отделить «льготные» доходы от обычных.
Что касается УСН: если контракт попадает под контроль казначейства, деньги будут находиться на специальном лицевом счете, а каждый платеж контрагентам придется подтверждать документально.
При работе с ГОЗ (в рамках 275-ФЗ) ситуация еще серьезнее. Вам потребуется открытие отдельного банковского счета (ОБС) в одном из восьми уполномоченных банков. При этом вы не сможете просто вывести прибыль до полного исполнения обязательств по контракту. Для малого бизнеса на УСН это часто становится проверкой на финансовую устойчивость, так как кассовые разрывы при казначейском сопровождении — обычное дело.

Бухгалтерский учет и ГОЗ

На АУСН не нужно собирать чеки и накладные для налоговой — банк сам передаст инспекторам необходимые данные о расходах через личный кабинет. Но если вы работаете в сфере ГОЗ или сталкиваетесь с банковским сопровождением контракта, когда нужно обосновывать целевое использование средств, документы понадобятся.
Для ООО даже на спецрежимах компании обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать баланс. Поэтому проблем с подтверждением затрат по контракту у юрлиц не возникает.
ИП на АУСН законодательство освобождает от бухучета. Однако при исполнении ГОЗ или контрактов с расширенным казначейским сопровождением предприниматель обязан вести раздельный учет контракта.
Как обстоят дела на УСН? Налоговая инспекция и прокуратура требуют прозрачности: прямые и косвенные расходы должны быть разнесены по разным регистрам. Для работы с государственным заказом придется внедрять полноценную аналитику по счетам. Это единственный способ успешно пройти аудит и подтвердить целевое использование бюджетных средств.

С 2026 года налоговый режим поставщика становится основным фактором конкурентоспособности. С 1 января текущего года для УСН вводится порог НДС в 20 млн руб., с 2027-го — 15 млн руб., с 2028-го — 10 млн руб. В таких условиях многие поставщики сталкиваются с дилеммой:

• остаться на УСН и платить НДС (5–7% по льготной ставке или 20% в общем порядке), что резко снижает маржу по контракту;
• выполнить переход на АУСН, сохранив освобождение от НДС до порога выручки в 60 млн руб.

Наиболее выгодным режимом АУСН будет для компаний, занятых в сфере услуг, где доля входящего НДС минимальна или отсутствует. Поскольку затрат на закупку товара нет, платить налог на добавленную стоимость с полной суммы контракта на УСН — значит, потерять значительную часть прибыли. АУСН позволяет легально этого избежать.

Сравнительная таблица налоговой нагрузки 2026 при доходе 40 млн руб.

На УСН целесообразно оставаться, если:

• количество сотрудников превышает пять человек;
• годовая выручка стабильно выше 60 млн руб.

Остаться на старой системе налогообложения нужно и в том случае, если компания закупает сырье и товары у крупных плательщиков НДС. Возможность зачета налога на ОСНО или работа на УСН с пониженными ставками (при доходе до 20 млн руб.) может быть выгоднее.

Для кого выгодно переходить на АУСН:

• Компания работает в сфере услуг: консалтинг, проектирование, мелкий ремонт, IT-сервисы. Здесь доля материальных затрат невелика, а значит, платить НДС при достижении порога в 20 млн руб. на УСН будет невыгодно.
• Минимальный штат: вы работаете в одиночку или с командой до пяти человек.
• Автоматический расчет налогов, без риска «человеческого фактора» и штрафов от ФНС, отсутствие бумажной волокиты, не нужно уплачивать страховые взносы (кроме «травматизма»).

Главный плюс — сохранение освобождения от НДС до конца 2027 года при выручке до 60 млн руб. В то время как выбор в пользу УСН заставит платить НДС уже после 20 млн руб. дохода.

Перед тем как перейти на АУСН, директор должен провести аудит в следующих направлениях:

1. Банковское сопровождение. Работает ли выбранный банк с гособоронзаказом и спецсчетами.
2. Документооборот. Для исполнения контрактов с УФК и казначейским сопровождением компании понадобится полный пакет первичной налоговой документации.
3. Структура расходов. Если планируете переход с УСН на АУСН при выборе способа расчета налога «Доходы минус расходы», учтите, что банк признает расходами только те операции, которые прошли по счету или через кассу. «Ручные» корректировки здесь остаются минимальными.

Если основные заказчики требуют обязательного выделения НДС в документах (что редкость для малых закупок, но бывает в крупном субподряде), АУСН может стать препятствием.

Когда вы заинтересованы в лоте, цена контракта должна рассчитываться исходя из налоговой нагрузки.

• Если это тендер на услуги с ценой 25 млн руб.: на УСН компания автоматически становится плательщиком НДС.
• На АУСН платить НДС не придется.

При той же цене на АУСН вы заработаете больше: к прибыли добавится сэкономленный НДС (за вычетом разницы в налогах). Это дает компании возможность сильнее снижаться в торгах, сохраняя конкурентоспособность.

2026 год и последующие принесут много изменений в сферу налогообложения для малого и среднего бизнеса. Однако переход с УСН на АУСН поможет небольшим компаниям и новичкам избежать сложного учета НДС и снизить нагрузку на ФОТ (Фонд оплаты труда).
Специалисты центра контрактного сопровождения «Казна ГК» готовы провести комплексный аудит вашей компании — переход на АУСН под ключ. Услуга включает в себя не только смену режима, но и настройку всех процессов под требования 44-ФЗ и ГОЗ.