Операции по лицевому счету в казначействе

→

→

🗓 29.03.2026

⏲ 8 минут

Связаться:

Основатель центра контрактного сопровождения «Казна ГК»

Дмитрий Матвеев

В статье разберем основные этапы санкционирования, типичные причины отказов и способы минимизации финансовых рисков для исполнителей госконтрактов.

Лицевой счёт при казначейском сопровождении не является аналогом обычного расчётного счёта. Целевыми средствами можно распоряжаться только в пределах предусмотренных контрактом направлений и с соблюдением установленного порядка санкционирования.

Перед проведением платежа Казначейство проверяет его основание, сумму, направление расходования и документы, подтверждающие денежное обязательство. Поэтому наличие остатка на лицевом счёте само по себе не означает, что средства можно направить на любой расход.

Конкретный перечень допустимых операций зависит от источника средств, вида контракта и применяемого режима казначейского сопровождения.

Единого перечня разрешённых платежей нет: возможность конкретной операции зависит от вида средств, условий контракта и применяемого режима казначейского сопровождения.

Не уверены, можно ли провести конкретную операцию по лицевому счёту? Используйте готовый реестр разрешённых операций — он поможет быстро проверить, относится ли нужный платёж к допустимым операциям и какие условия необходимо выполнить.

[Скачать реестр разрешённых операций по лицевому счёту]

Платёж не пройдёт санкционирование, если он не соответствует условиям контракта, Сведениям об операциях, документам-основаниям или установленным ограничениям.

В частности, не допускается проведение платежа, если:

• расход не связан с исполнением сопровождаемого контракта;
• направление расходования не соответствует Сведениям;
• отсутствуют необходимые документы или сумма/реквизиты платежа им не соответствуют;
• операция подпадает под установленный запрет либо относится к обязательству по другому контракту без предусмотренного основания.

Нет, свободно перевести целевые средства с лицевого счёта на обычный расчётный счёт нельзя. Такое перечисление допускается только в случаях, прямо предусмотренных законодательством и применяемым режимом казначейского сопровождения.

В 2026 году специальные правила предусмотрены для отдельных категорий контрактов. Поэтому возможность перечисления зависит от вида контракта, характера обязательства и документов, подтверждающих основания для такого платежа.

Поставщикам

Да, если платёж связан с исполнением сопровождаемого контракта, предусмотрен соответствующим направлением расходования и подтверждён необходимыми документами.

Зарплата

В предусмотренных случаях — да. Расходы на оплату труда должны относиться к исполнению сопровождаемого контракта и соответствовать требованиям применяемого режима казначейского сопровождения.

Налоги и страховые взносы

Да, но только в предусмотренных случаях. Возможность и порядок такого платежа определяются законодательством и условиями конкретного режима сопровождения.

На практике порядок можно представить следующим образом.

1. Определить основание платежа.
Проверить, какое обязательство оплачивается, относится ли оно к сопровождаемому контракту и имеются ли документы, подтверждающие его возникновение.

2. Проверить Сведения об операциях с целевыми средствами.
Убедиться, что соответствующее направление расходования предусмотрено Сведениями и соответствует предмету и условиям контракта. Сведения по форме ОКУД 0501213 содержат источники поступления целевых средств и направления их расходования.

3. Подготовить документы-основания.
В зависимости от операции это могут быть договор, счёт, акт, УПД, накладная и другие документы, подтверждающие возникновение денежного обязательства. Конкретный состав документов определяется применяемым порядком санкционирования.

4. Сформировать распоряжение о совершении казначейского платежа.
В распоряжении указываются предусмотренные требованиями реквизиты платежа, в том числе сумма, получатель, назначение платежа и идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) либо контракта (договора), когда его указание предусмотрено законодательством.

5. Пройти санкционирование.
Казначейство проверяет платёж по установленному порядку. При соответствии требованиям операция проводится.

Если требования порядка соблюдены, операция проводится. При выявлении несоответствий документы или сведения оформляются в порядке, установленном правилами санкционирования, с указанием соответствующих причин.

Единого перечня документов для всех казначейских платежей нет. Состав документов зависит от вида операции, условий конкретного контракта, источника целевых средств и требований применяемого порядка санкционирования.

Для подтверждения платежа в зависимости от ситуации могут использоваться:

• государственный (муниципальный) контракт, договор (соглашение), контракт (договор);
• договор с поставщиком, подрядчиком, исполнителем;
• счёт, УПД, акт выполненных работ, акт оказанных услуг, накладная или иной документ, подтверждающий возникновение денежного обязательства;
• документы, необходимые для подтверждения расходов на заработную плату;
• документы по налогам и страховым взносам;
• сведения об операциях с целевыми средствами по форме ОКУД 0501213;
• распоряжение о совершении казначейского платежа;
• иные документы, предусмотренные порядком санкционирования и условиями конкретного контракта.

Важно не только наличие документов, но и их взаимное соответствие: сумма, назначение платежа, контракт, Сведения и документы-основания не должны противоречить друг другу.

Наиболее распространённые причины:

Алгоритм простой:

1. определить причину возврата;
2. проверить контракт и сведения об операции;
3. сверить сумму, назначение и реквизиты;
4. проверить комплект документов;
5. исправить ошибку или скорректировать сведения в установленном порядке;
6. повторно направить платёж.

Чтобы не составлять пояснение с нуля, можно использовать готовый шаблон пояснительной записки в УФК.

Если ошибка техническая, её можно исправить и повторно направить платёж. Если же сам расход не предусмотрен применяемым режимом, сначала необходимо установить правовое основание для его проведения.

Чтобы быстро определить причину возврата платежа, используйте чек-лист проверки. В нём собраны основные причины, по которым операция может не пройти санкционирование, и что проверить перед повторной подачей документов.

[Скачать чек-лист причин отказа в проведении операции]

Участники казначейского сопровождения обязаны вести раздельный учёт результатов финансово-хозяйственной деятельности. Раздельный учёт позволяет подтвердить, какие доходы и расходы относятся к конкретному сопровождаемому контракту, какие средства поступили и на что они были направлены. Особенно важно это при одновременном исполнении нескольких контрактов.

С 2026 года за несоблюдение требования о раздельном учёте предусмотрена административная ответственность по ст. 15.37.1 КоАП РФ. Штраф для должностных лиц составляет от 10 000 до 50 000 рублей, для ИП — от 5 до 10% цены контракта, но не более 250 000 рублей, для юридических лиц — от 5 до 10%, но не более 500 000 рублей.

Не всегда. Остаток на лицевом счёте нельзя автоматически считать прибылью и свободно перечислить на расчётный счёт.

Для отдельных контрактов с единственным поставщиком законодательство предусматривает возможность перечисления определённой суммы прибыли при выполнении установленных условий.

С 1 января 2026 года в КоАП РФ действуют новые составы административных правонарушений, связанные с казначейским сопровождением. Они предусмотрены статьями 15.37.1 и 15.49 КоАП РФ.

Статья 15.37.1 КоАП РФ устанавливает ответственность за несоблюдение требования о ведении раздельного учёта результатов финансово-хозяйственной деятельности при исполнении контрактов, средства по которым подлежат казначейскому сопровождению.

Размер штрафа составляет:

• для должностных лиц — от 10 000 до 50 000 рублей;
• для индивидуальных предпринимателей — от 5 до 10% цены соответствующего контракта, договора или соглашения, но не более 250 000 рублей;
• для юридических лиц — от 5 до 10% цены соответствующего контракта, договора или соглашения, но не более 500 000 рублей.

Статья 15.49 КоАП РФ устанавливает ответственность за нарушение государственным (муниципальным) заказчиком, получателем бюджетных средств или заказчиком установленного срока утверждения Сведений об операциях со средствами, подлежащими казначейскому сопровождению.

Штраф составляет:

• для должностных лиц — от 10 000 до 50 000 рублей;
• для юридических лиц — от 1 до 5% цены соответствующего контракта, договора или соглашения, но не более 200 000 рублей.

Таким образом, в 2026 году участникам казначейского сопровождения и заказчикам важно контролировать не только проведение отдельных платежей, но и соблюдение требований к раздельному учёту и своевременному утверждению Сведений

Операции по лицевому счёту при казначейском сопровождении проводятся по специальным правилам. Наличие денежных средств не означает свободного распоряжения ими: расход должен соответствовать контракту, Сведениям об операциях и требованиям применяемого режима.

Перед платежом необходимо проверить основание расхода, соответствие контракту и Сведениям, документы, сумму и реквизиты. Если платёж не проходит санкционирование, сначала нужно установить конкретную причину и определить, можно ли устранить несоответствие.